연말정산은 이렇게 계산해요
근로소득금액 − 인적공제·국민연금·건강보험·카드 등 소득공제 = 과세표준
과세표준 × 세율 = 산출세액
산출세액 − 근로소득·자녀·연금계좌·의료비 등 세액공제 = 결정세액
이미 낸 세금(기납부세액) − 결정세액 = 환급액 (음수면 더 냄)
1년 동안 회사는 간이세액표에 따라 월급에서 소득세를 미리 뗍니다. 연말정산은 이 금액을 실제로 내야 할 세금과 맞춰 보는 절차예요. 공제를 많이 받을수록 결정세액이 줄어 환급액이 커지지만, 환급은 이미 낸 세금까지만 받을 수 있습니다.
2026년 귀속 연말정산에서 달라진 점
| 항목 | 바뀐 내용 |
|---|---|
| 카드 공제 한도 | 자녀 1명 +50만, 2명 이상 +100만 원 (총급여 7천만 원 초과는 +25만·+50만 원) |
| 자녀세액공제 | 대상 나이 8세 이상 → 9세 이상 (금액은 1명 25만, 2명 55만, 3명부터 1명당 40만 원) |
| 고향사랑기부금 | 10만~20만 원 구간 공제율 15% → 40% |
| 교육비 | 초등 2학년 이하 예체능 학원비 추가, 대학생 가족 교육비 소득 요건 폐지 |
| 월세 | 따로 사는 무주택 주말부부는 배우자도 공제 (부부 합산 1천만 원) |
| 보육수당 비과세 | 근로자 1명당 월 20만 원 → 6세 이하 자녀 1명당 월 20만 원 |
종합소득세 세율
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만 원 이하 | 6% | — |
| 5,000만 원 이하 | 15% | 126만 원 |
| 8,800만 원 이하 | 24% | 576만 원 |
| 1억 5천만 원 이하 | 35% | 1,544만 원 |
| 3억 원 이하 | 38% | 1,994만 원 |
| 5억 원 이하 | 40% | 2,594만 원 |
| 10억 원 이하 | 42% | 3,594만 원 |
| 10억 원 초과 | 45% | 6,594만 원 |
남은 두 달, 환급을 늘리려면
- 연금저축·IRP: 12월 31일까지 넣은 금액이 올해 공제돼요. 총급여 5,500만 원 이하면 넣은 돈의 16.5%(지방소득세 포함)를 돌려받습니다.
- 카드는 25%를 넘긴 뒤 체크카드로: 총급여의 25%까지는 공제가 없고, 넘는 부분은 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%라 남은 소비는 체크카드가 유리해요.
- 부양가족은 한 사람에게 몰아서: 맞벌이라면 세율이 높은 쪽이 부양가족 공제를 받는 편이 대체로 유리합니다. 의료비는 총급여의 3%를 넘어야 하므로 소득이 낮은 쪽에 몰아주는 게 나을 수 있어요.
- 결정세액이 이미 0원이면: 공제를 더 늘려도 돌려받는 돈은 늘지 않아요. 계산 결과의 안내를 확인하세요.
중소기업 취업 청년 소득세 감면, 외국인 단일세율, 종교인 소득 등은 이 계산기에 들어 있지 않아요. 결과는 참고용 추정치이며 실제 정산은 회사와 국세청 자료를 따릅니다.
자주 묻는 질문
연말정산 환급액은 어떻게 계산하나요?
1년 동안 월급에서 미리 뗀 소득세(기납부세액)에서 연말정산으로 확정한 세금(결정세액)을 뺀 금액입니다. 기납부세액이 더 많으면 차액을 돌려받고, 결정세액이 더 많으면 더 냅니다. 지방소득세 10%도 같은 방식으로 정산해요.
2026년 귀속 연말정산에서 달라진 점은?
자녀가 있으면 신용카드 등 소득공제 한도가 늘고(1명 +50만, 2명 이상 +100만 원), 자녀세액공제 대상은 9세 이상으로 바뀌었습니다. 고향사랑기부금 10만~20만 원 구간은 40%를 공제하고, 초등 2학년 이하 예체능 학원비도 교육비 공제를 받아요.
신용카드는 얼마나 써야 공제를 받나요?
카드·현금영수증 사용액이 총급여의 25%를 넘어야 합니다. 총급여 4천만 원이면 1천만 원을 넘게 쓴 금액부터 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40%를 공제해요. 기본 한도는 300만 원(총급여 7천만 원 초과 250만 원)이고, 전통시장·대중교통·문화체육 사용분은 300만 원(초과자 200만 원)까지 따로 더 공제됩니다.
연금저축과 IRP는 얼마까지 세액공제되나요?
연금저축은 연 600만 원, IRP를 합쳐 연 900만 원까지 납입액의 15%(총급여 5,500만 원 초과는 12%)를 세액공제합니다. 900만 원을 채우면 소득세에서 최대 135만 원, 지방소득세까지 148만 5천 원이 줄어요.
표준세액공제 13만 원은 언제 받나요?
건강보험료 등 특별소득공제, 보험료·의료비·교육비·기부금 특별세액공제, 월세 세액공제를 받지 않을 때 대신 13만 원을 공제합니다. 이 계산기는 두 방법을 모두 계산해 세금이 적은 쪽을 적용해요.